El contrato de préstamo entre particulares es completamente legal en España y una alternativa cada vez más habitual frente a la banca tradicional. Prestarse dinero entre familiares o amigos es perfectamente válido, pero hacerlo sin documentar correctamente puede acarrear problemas serios con Hacienda. En esta guía encontrarás el modelo de contrato de préstamo entre particulares actualizado a 2026, las obligaciones fiscales y los errores que debes evitar.
¿Qué es el contrato de préstamo entre particulares?
El contrato de préstamo entre particulares es el acuerdo mediante el cual una persona (prestamista) entrega una cantidad de dinero a otra (prestatario), quien se obliga a devolverla en el plazo y condiciones pactadas. Su base legal se encuentra en el artículo 1740 del Código Civil.
El préstamo entre particulares puede ser:
- Con intereses: el prestatario devuelve el capital más una cantidad adicional pactada
- Sin intereses (gratuito): el prestatario devuelve solo el capital prestado
Ambas modalidades son completamente legales, pero tienen implicaciones fiscales distintas que es fundamental conocer antes de firmar.
¿Es obligatorio hacer el contrato de préstamo entre particulares por escrito?
No es obligatorio. El Código Civil permite los préstamos verbales entre particulares. Sin embargo, hacerlo por escrito es imprescindible en la práctica por tres razones:
- Prueba en caso de impago: sin contrato escrito, demostrar la existencia del préstamo ante un tribunal es muy difícil
- Evitar que Hacienda lo considere donación: si transfieres dinero a alguien sin documentar que es un préstamo, la AEAT puede interpretarlo como donación y liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones
- Cumplir la obligación fiscal: el contrato de préstamo entre particulares debe presentarse ante Hacienda mediante el Modelo 600
⚠️ La obligación fiscal más importante: el Modelo 600
Este es el punto que más desconocen quienes firman un contrato de préstamo entre particulares. Aunque el préstamo esté exento de pagar impuestos, la presentación del Modelo 600 es obligatoria.
El contrato de préstamo entre particulares está sujeto al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), pero exento de pago conforme al artículo 45.1.b.15 del Texto Refundido del ITP. Sin embargo, la exención no exime de la obligación de declararlo. Debes presentar el Modelo 600 ante la Comunidad Autónoma correspondiente (la del domicilio del prestatario) en el plazo de 1 mes desde la firma del contrato.
Si no presentas el Modelo 600, el contrato de préstamo entre particulares puede ser considerado una donación no declarada con las sanciones correspondientes.
Fiscalidad del contrato de préstamo entre particulares en 2026
Si el préstamo es con intereses
Los intereses que el prestamista cobra tributan en su IRPF como rendimientos del capital mobiliario, al tipo del 19-28% según el importe. El prestatario no puede deducirse los intereses salvo excepciones concretas.
Si el préstamo es sin intereses (gratuito)
Aquí está el riesgo fiscal más frecuente. Si el contrato de préstamo entre particulares no declara expresamente su carácter gratuito, la Agencia Tributaria puede imputar al prestamista un interés presunto equivalente al interés legal del dinero (3,25% en 2026) y hacerle tributar por unos ingresos que nunca ha recibido.
Para evitarlo, el contrato debe incluir una cláusula que diga expresamente: «el presente préstamo se concede sin interés alguno, dada la relación entre las partes». Con esta cláusula y la presentación del Modelo 600, la imputación de intereses presuntos se evita en la práctica totalidad de los casos.
Límite en efectivo
Desde 2012, está prohibido pagar en efectivo cantidades superiores a 1.000€ en operaciones entre particulares cuando alguna de las partes actúa como empresario o profesional. Para préstamos entre particulares puros (ambos como personas físicas no empresarias), el límite es de 10.000€ en efectivo. Por encima de esas cantidades, el pago debe hacerse por transferencia bancaria.
Qué debe incluir el contrato de préstamo entre particulares
Identificación de las partes
Nombre completo, DNI y domicilio del prestamista y del prestatario.
Importe prestado
La cantidad exacta de dinero que se presta, en cifras y letras.
Fecha de entrega del dinero
Cuando se firma el contrato de préstamo entre particulares, el dinero puede entregarse en ese momento o en una fecha posterior. Debe quedar reflejado claramente.
Plazo de devolución
Fecha o fechas en las que el prestatario debe devolver el dinero. Puede ser:
- Un pago único al vencimiento
- Pagos parciales en fechas determinadas
- Cuotas mensuales con tabla de amortización
Intereses (o declaración de gratuidad)
Si hay intereses, especificar el tipo (porcentaje anual) y cómo se calculan. Si no hay intereses, incluir la cláusula expresa de gratuidad para evitar problemas con Hacienda.
Consecuencias del impago
Qué ocurre si el prestatario no devuelve el dinero en el plazo pactado: intereses de demora, vencimiento anticipado de la totalidad del préstamo si deja de pagar cuotas consecutivas, etc.
Devolución anticipada
Si el prestatario puede devolver el dinero antes del plazo pactado y en qué condiciones.
¿Qué pasa si el prestatario no devuelve el dinero?
Si el prestatario incumple el contrato de préstamo entre particulares, el prestamista puede:
- Enviar una carta de reclamación de deuda fehacientemente (burofax)
- Presentar una demanda de procedimiento monitorio si tiene documentado el préstamo, sin necesidad de abogado para importes hasta 2.000€
- Acudir al Juzgado de Primera Instancia con abogado y procurador para importes superiores
El contrato de préstamo entre particulares bien documentado y el Modelo 600 presentado son las mejores pruebas en un procedimiento judicial de reclamación.
Errores frecuentes en el contrato de préstamo entre particulares
No documentar el préstamo por escrito
Sin documento escrito, demostrar la existencia del préstamo ante Hacienda o ante un juez es prácticamente imposible. Hacienda puede tratar la transferencia como donación.
No presentar el Modelo 600
Es el error más frecuente. Aunque no se pague nada, la presentación es obligatoria en el plazo de 1 mes desde la firma.
No incluir cláusula de gratuidad en préstamos sin intereses
Sin esta cláusula expresa, Hacienda puede imputar intereses presuntos al prestamista al tipo legal del dinero (3,25% en 2026).
Entregar el dinero en efectivo por encima del límite legal
Para cantidades superiores a 10.000€ entre particulares, el pago debe realizarse por transferencia bancaria para dejar constancia documental.
No incluir cláusula de vencimiento anticipado
Sin esta cláusula, si el prestatario deja de pagar cuotas el prestamista solo puede reclamar las cuotas vencidas una a una, no la totalidad del préstamo pendiente.
Preguntas frecuentes sobre el contrato de préstamo entre particulares
¿Necesita notario el contrato de préstamo entre particulares?
No es obligatorio. Un documento privado firmado por ambas partes tiene plena validez. Solo se recomienda escritura notarial si hay garantía hipotecaria o si el importe es muy elevado.
¿Puede el prestamista cobrar los intereses que quiera?
No. Existe la Ley de Represión de la Usura de 1908 que prohíbe intereses desproporcionados. El Tribunal Supremo ha considerado usurarios intereses que superen notablemente el tipo normal del mercado. Por encima del 20-25% anual puede considerarse usura.
¿El contrato de préstamo entre particulares aparece en el CIRBE?
No. El CIRBE (Central de Información de Riesgos del Banco de España) solo recoge operaciones con entidades financieras supervisadas. Los préstamos privados no se registran en el CIRBE.
¿Puede hacerse un contrato de préstamo entre particulares entre cónyuges?
Sí, pero con precauciones adicionales según el régimen económico matrimonial. Para importes superiores a 10.000€ entre cónyuges se recomienda documentarlo expresamente.
¿Qué interés de demora aplica si el prestatario no paga?
Si no se ha pactado en el contrato, aplica el interés legal del dinero (3,25% en 2026) conforme al artículo 1108 del Código Civil. Por eso es recomendable pactarlo expresamente.
Descarga el modelo de contrato de préstamo entre particulares 2026
A continuación puedes descargar gratis nuestro modelo de contrato de préstamo entre particulares, actualizado a 2026 y conforme al Código Civil y la normativa fiscal vigente.
Este modelo tiene carácter orientativo. Recuerda presentar el Modelo 600 en el plazo de 1 mes desde la firma. Para importes elevados o situaciones complejas, consulta con un asesor fiscal.